Добрый день!
Подскажите пожалуйста, правильно ли я рассчитаю в моей ситуации.
Сотрудник Иностранный Гражданин (ИГ). В миграционной карте указано, что пересек границу в сентябре 2022.
Принят в ноябре 2022г. на основании патента.
Неверно исчислялся и удерживался НДФЛ по ставке 13%, а должны были удерживать 30%.
Сейчас, я должна пересчитать в каждом месяце его налог, при выплате зарплаты в 2022 г. указывать, что удержано меньше, и остаток по налогу доудержать в ближайшую выплату зп ( в феврале 2023).
При заполнении 2 раздела 6НДФЛ за 2022 Доход ИГ попадет в отдельный раздел (доход 30%), а т.к. КБК доходов резидентов и нерезидентов совпадают, то сумма удержанного НДФЛ ИГ попадет в 1 раздел 6НДФЛ за 2022 вместе с НДФЛ резидентов.
При выплате зарплаты за январь 2023 (15.02.23) доудержу НДФЛ, нужно ли его указывать в уведомлении, которое подается до 27.02? и отражать в отчетности за 2023 год?
Вопрос снят. Доходы сотрудников- иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента, облагаются с первого дня в размере 13% - п. 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ.